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相続税の計算方法を紹介します

相続税とは?

ある人が死亡したとき、

 
その人(被相続人)の財産を一定範囲の親族(相続人)に受け継がせることです。

 
財産には、預貯金や有価証券をはじめ不動産などのプラスの財産のほかに、

 
借入金や未納の税金といったマイナスの財産も含まれる。

 
相続税1
 
相続については次の3つの選択肢があります。

 
    1. 単純承継 すべての財産を引き継ぐ

    2.  
    3. 限定承継 債務の責任範囲をプラスの財産の範囲にとどめる

    4.  
    5. 相続放棄 すべての財産を引き継がない
 
※2,3を選択する場合には、相続の開始を知った日から

 
  3カ月以内に家庭裁判所に申し出る必要がある。

 
 
 

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相続順位

 
相続人になれる人(法定相続人)は配偶者、

 
子(いわゆる直系卑属)、両親(いわゆる直系尊属)、兄弟姉妹などに限られ、

 
順位も民法で決まっている。

 
配偶者は無条件で相続人となり、配偶者以外は次の順位になります。

 
    • 第1位順位 直系卑属。子またはその代襲相続人。
       
      直系卑属がいる場合、被相続人の直系尊属(父母、祖父母)および兄弟姉妹は相続できない

    •  
    • 第2位順位 直系尊属。父母や祖父母

    •  
    • 第3位順位 兄弟姉妹。
       
      兄弟たちが被相続人より先に死亡している場合、おい・めいが代襲相続人

    •  
相続税2
 
相続割合

 
民法では法律上の相続分(法定相続分)として定めています。
 
  • 配偶者と子      配偶者2分の1 子2分の1 
  •  
  • 配偶者と親      配偶者3分の2 親3分の1 
  •  
  • 配偶者と兄弟姉妹  配偶者4分の3 兄弟姉妹4分の1
  •  
※子・親・兄弟姉妹が複数いる時は、相続分を均等に分割

 
 
相続税の計算方法

 
相続税における「モノ」の値段(財産評価)

 
お金に換算するといくらになるのか?自分の財産の概算くらいは知りたいですよね。

 
相続税路線価の調べ方・計算方法と相続税:
 

 
「モノ」のおよその目安

 
財 産 およその目安
土地 売買時価×70%~80%
家屋 固定資産税評価額
事業用資産 確定申告上の簿価
上場株式公社債 売買時価
現金・預金 残高
ゴルフ会員権 売買時価×70%
家財道具 中古市場価格
その他 売買時価

 
宅地
自用地
自用地 ①市街地およびその周辺
⇒路線化方式
②①以外の地域⇒倍率方式
売買時価
×70%~80%
小規模
宅地等
小規模宅地等の評価減の特例がある
借地権 自用地の評価額 ×借地権割合 自用地の評価額
×60%~70%
貸宅地 自用地の評価額 -借地権の評価額 自用地の評価額
×30%~40%
建物 固定資産税評価額 標準的な建築費用
×60%~70%
借家権 固定資産税評価額×借家権割合 固定資産税評価額
×30%
貸家 固定資産税評価額
-借家権の評価額
固定資産税評価額
×70%
貸家
建付地
自用地の評価額(1-借地権割合×借家権割合) 自用地の評価額
×79%~82%
上場株式 上場株式 次の株価のうち、いずれか低い金額で評価
死亡日あるいは贈与日の
①終値
②当月の終値の月平均額
③前月の終値の月平均額
④前々月の終値の月平均額
売買時価
気配相場等
のある株式
①登録銘柄・店頭管理銘柄
⇒上場株式と同じ
②公開途上にある株式
⇒公開価格で評価
③国税局長の指定する株式
取引相場
のない株式

 
国税庁:https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/souzoku.htm
 
こちらも参考にしてください。
 
 
 

 -税金関係

 

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